KYC for nystartede revisorer: Alt du skal vide
KYC for nystartede revisorer: Alt du skal vide
Som nystartet revisor står du over for mange udfordringer, men få er så kritiske som KYC (Know Your Customer). Gør du det forkert, risikerer du bøder, tab af godkendelse og i værste fald en karriere der slutter før den rigtigt begyndte. Gør du det rigtigt, bygger du et solidt fundament for en succesfuld praksis.
Lad os gennemgå alt det, du skulle ønske, du vidste fra dag ét.
KYC er ikke valgfrit - det er lovpligtigt
Først og fremmest: Som revisor er du underlagt hvidvaskloven. Det betyder, at du SKAL:
- Have en nedskrevet hvidvaskpolitik
- Risikovurdere alle klienter før samarbejdet starter
- Løbende overvåge eksisterende klientforhold
- Dokumentere alt og opbevare i minimum 5 år
Tænk på det som kørekortet til revisorbranchen - uden det, kører du ulovligt.
De 5 søjler i revisor-KYC
1. Identifikation af klienten
Det starter simpelt: Hvem er din klient?
- For personer: Navn, CPR, adresse (verificer med pas/kørekort + MitID)
- For virksomheder: CVR-nummer, tegningsregler, vedtægter
- Husk: En kopi af ID er ikke nok - du skal verificere det er ægte
2. Reelt ejerskab
Her bliver det komplekst. Du skal identificere:
- Personer der ejer over 25% af virksomheden
- Personer med kontrollerende indflydelse
- Hele ejerskabskæden op til fysiske personer
Pro tip: CVR-registeret er din ven, men stol ikke blindt på det.
3. Formål og tilsigtet beskaffenhed
Hvorfor har klienten brug for revisor?
- Lovpligtig revision?
- Skatteoptimering?
- Assistance ved virksomhedskøb?
Jo klarere formål, jo lettere er det at spotte når noget er "off".
4. Risikovurdering
Ikke alle klienter er lige risikable:
- Lav risiko: Lokal tømrer, simple forhold
- Middel risiko: Import/eksport virksomhed
- Høj risiko: Kontantintensive brancher, komplekse strukturer
Din vurdering bestemmer hvor meget du skal grave.
5. Løbende overvågning
KYC er ikke "set and forget":
- Årlig gennemgang af alle klienter
- Øjeblikkelig revurdering ved store ændringer
- Tjek mod sanktionslister (minimum kvartalsvis)
Den praktiske opstart
Dag 1: Etabler dit system
- Download skabeloner fra Revisionsteknisk Udvalg
- Opsæt mappe-struktur (digital anbefales!)
- Lav simpel tjekliste du kan følge hver gang
Uge 1: Din hvidvaskpolitik Du SKAL have en skriftlig politik der dækker:
- Hvordan du identificerer klienter
- Dine risikovurderingskriterier
- Procedurer for løbende overvågning
- Hvornår du indberetter mistanke
Måned 1: Test systemet
- Gennemgå eksisterende klienter (hvis overtaget praksis)
- Dokumentér alt - også "gamle" klienter
- Identificér højrisiko-klienter der kræver ekstra opmærksomhed
Red flags du ikke må ignorere
Som ny revisor kan du være nervøs for at miste klienter. Men disse advarselslamper må ALDRIG ignoreres:
- Klient der ikke vil oplyse ejerskab
- Unormalt komplekse strukturer uden forretningsmæssig begrundelse
- Store kontanttransaktioner i ikke-kontant branche
- Modvilje mod at dokumentere indtægtskilder
- Pres for at "se gennem fingre" med regler
Husk: Det er bedre at sige nej til 10 gode klienter end ja til 1 dårlig.
Digitale værktøjer der redder din dag
Manuel KYC er tidskrævende. Overvej:
- CVR-API: Automatisk virksomhedsdata
- Sanktionsliste-screening: Automatiske tjek
- KYC-software: Samler alt ét sted (fx ePact's kommende løsning)
- Dokumenthåndtering: Sikker opbevaring og nem genfinding
Investeringen tjener sig hjem i sparet tid og færre fejl.
Når Erhvervsstyrelsen banker på
Tilsyn er ikke "hvis" men "hvornår". Vær forberedt:
- Al dokumentation let tilgængelig
- Kan du forklare hver risikovurdering?
- Er din hvidvaskpolitik opdateret?
- Har du dokumentation for løbende overvågning?
Behandl hver klient som om tilsynet kigger med over skulderen.
De mest stillede spørgsmål
"Hvor meget skal jeg dokumentere?" Alt. Hellere for meget end for lidt.
"Kan jeg stole på andre revisorers KYC?" Nej. Du har selvstændigt ansvar.
"Hvad hvis klienten bliver sur?" Forklar det er lovkrav. Seriøse klienter forstår det.
"Hvor ofte skal jeg opdatere?" Minimum årligt, men oftere ved ændringer.
Start rigtigt - det betaler sig
Som nystartet revisor har du fordelen af at kunne bygge rigtige processer fra start. Veteraner kæmper ofte med gamle vaner - du kan gøre det rigtigt fra dag ét.
Brug den første måned på at etablere robuste KYC-procedurer. Ja, det tager tid fra fakturerbart arbejde. Men se det som en investering i din fremtidige praksis - og din evne til at sove godt om natten.
For i revisorbranchen er dit omdømme alt. Og intet ødelægger et omdømme hurtigere end en hvidvasksag.
Velkommen til branchen. Nu ved du, hvad der kræves.
