KYC i skattesager: Særlige overvejelser
KYC i skattesager: Særlige overvejelser
"Men jeg skal jo bare lave deres selvangivelse?" Spørgsmålet kommer fra en bogholder, der lige har fået en ny kunde med "lidt komplicerede skatteforhold" og en bunke kontantbilag. Desværre er svaret ikke så simpelt, som mange tror.
Når du rådgiver om skat, træder du ind i et minefelt hvor KYC-kravene bliver ekstra vigtige - og konsekvenserne af fejl ekstra alvorlige.
Hvorfor skatteområdet er særligt
Skatteunddragelse og hvidvask er tæt forbundne. Sorte penge skal før eller siden forklares over for SKAT, og det er ofte her, kriminelle søger "kreativ" hjælp. Som skatterådgiver er du derfor i en særlig udsat position.
Myndighederne ved dette. Derfor er deres fokus på netop skatterådgivere skærpet, og tolerancen for "jeg vidste det ikke" er ikke-eksisterende.
Røde flag i skattesager
Kontantintensive virksomheder
Scenarie: Restaurant med primært kontantsalg ønsker hjælp til "skatteoptimering" KYC-respons: Grundig gennemgang af omsætning vs. branche-normer. Dokumentation for pengenes oprindelse.
Internationale konstruktioner
Scenarie: Dansk virksomhed med datterselskab i lavskatteland uden reel aktivitet KYC-respons: Forstå den forretningsmæssige begrundelse. Er det reel struktur eller ren skatteundgåelse?
Privatforbrug vs. virksomhed
Scenarie: Selvstændig med påfaldende lavt privatforbrug og høje erhvervsudgifter KYC-respons: Vurder realisme. Kan personen leve for 5.000 kr/måned?
Pludselige formueændringer
Scenarie: Klient har "arvet" eller "vundet" større beløb uden dokumentation KYC-respons: Kræv dokumentation. Ingen papirer = ingen rådgivning.
Udvidet KYC ved skatteoptimering
Standard KYC er ikke nok når klienten beder om "kreativ skatteoptimering":
1. Forstå den fulde økonomi
- Ikke kun virksomhedens tal
- Også privatekonomi og formueforhold
- Sammenhæng mellem indtægt og forbrug
2. Dokumentér rådgivningen
- Præcis hvad har du rådgivet om?
- Hvilke forbehold tog du?
- Hvad advarede du mod?
3. Vurder skattemæssig substans
- Er der reel erhvervsaktivitet?
- Eller er det kun papirkonstruktioner?
- Ville arrangementet give mening uden skattefordel?
Den svære balance
Som skatterådgiver skal du balancere mellem:
- Klientens ønske om minimal skat (lovligt)
- Myndighedernes krav om compliance
- Din egen risiko for medvirken til skatteunddragelse
Tommelfingerreglen: Hvis en konstruktion kun giver mening skattemæssigt - så er den sandsynligvis problematisk.
Praktiske KYC-procedurer for skatterådgivere
Ved ny klient
- Grundig økonomisk screening
- 3 års regnskaber/årsopgørelser
- Bankkontoudtog for at verificere pengestrømme
- Tidligere revisorerklæringer
- Branchesammenligning
- Ligger tallene inden for normale rammer?
- Store afvigelser kræver forklaring
- Ejerskabsstruktur
- Fuld kortlægning af koncern
- Identificer ultimate beneficial owners
- Forstå hvorfor struktur er som den er
Løbende overvågning
- Kvartalsvis gennemgang af større klienter
- Årlig opdatering af alle skattekunders forhold
- Øjeblikkelig revurdering ved:
- Ønske om nye selskabskonstruktioner
- Større uforklarede pengestrømme
- Anmodning om kontroversiel rådgivning
Når du skal sige nej
Nogle situationer kræver et klart nej:
"Kan du hjælpe med at få pengene til at forsvinde?" Åbenlys anmodning om skatteunddragelse. Afvis og dokumentér.
"Jeg har nogle udgifter uden bilag..." Uden dokumentation, ingen fradrag. Punkt.
"Min fætter i Dubai kan fakturere konsulentydelser" Fiktive fakturaer = medvirken til svindel. Drop klienten.
"Kan vi ikke bare...?" Hvis sætningen starter sådan, er svaret ofte nej.
Dokumentation der holder i retten
Ved skattesager er dokumentationskravet ekstra vigtigt:
- Gem al korrespondance - også uformelle mails
- Referater fra møder - især når du advarer mod noget
- Klientens instruktioner - skriftligt når de insisterer
- Dine forbehold - altid skriftligt når du er uenig
Husk: Hvis SKAT kommer efter klienten, kommer de sandsynligvis også efter dig.
Samarbejde med myndigheder
I skattesager kan du blive fanget mellem tavshedspligt og indberetningspligt:
Hovedregel: Tavshedspligt gælder, men... Undtagelse: Ved mistanke om hvidvask/skatteunddragelse skal du indberette Dilemma: Indberetning må ikke afsløres for klient
Løsning: Ved tvivl, kontakt Advokatsamfundet eller brancheorganisation for vejledning.
Digital transformation af skatte-KYC
Moderne tools gør skatte-KYC nemmere:
- Automatisk benchmark mod branche-nøgletal
- AI-screening for usædvanlige mønstre
- Integration med SKAT's systemer
- Audit trails for al rådgivning
Invester i teknologi - det betaler sig når tilsynet kommer.
Konklusion: Vær den gode rådgiver
God skatterådgivning handler om at optimere inden for lovens rammer. KYC hjælper dig med at:
- Identificere klienter der vil over stregen
- Beskytte dig selv mod medvirken-ansvar
- Bygge en sund praksis på solidt grundlag
Ja, det betyder du mister nogle "spændende" klienter. Men du sover også bedre om natten.
For i skatteverdenen er den korteste vej mellem to punkter sjældent den sikreste. Og som rådgiver er det din opgave at kende forskellen.
