Aron M. Bratlann

22. dec. 2025

Foreninger og fonde: Unikke KYC-udfordringer

"Men vi er jo bare en idrætsforening!" Bestyrelsen kigger forvirret på revisoren, der insisterer på omfattende KYC-dokumentation. Sandheden er, at netop foreninger og fonde står over for nogle af de mest komplekse KYC-udfordringer - ikke fordi de er højrisiko, men fordi deres struktur simpelthen ikke passer ind i de normale bokse.

Lad os dykke ned i, hvorfor disse tilsyneladende uskyldige organisationer kan give selv erfarne compliance-folk grå hår.

Hvorfor er det så kompliceret?

Foreninger og fonde adskiller sig fundamentalt fra almindelige virksomheder:

• Ingen traditionelle ejere

• Demokratisk/kollektiv ledelse

• Ofte mange involverede personer

• Hyppige udskiftninger i bestyrelse

• Komplekse pengestrømme (kontingenter, donationer, tilskud)

KYC-reglerne er designet til virksomheder med klare ejere. Når ingen "ejer" foreningen, hvem skal man så identificere?

Den ultimative udfordring: Reelt ejerskab

Fonde: Ingen ejer noget

En fond ejer sig selv. Der er ingen beneficial owners i traditionel forstand. Men hvidvaskloven kræver stadig, at du identificerer:

• Bestyrelsesmedlemmer (de har kontrol)

• Stifteren (hvis relevant/levende)

• Begunstigede (hvis specifikke)

• Personer med væsentlig indflydelse

Praktisk løsning: Behandl bestyrelsen som "reelle ejere" og dokumentér dette valg.

Foreninger: Alle og ingen ejer

En forening ejes teoretisk af medlemmerne - måske 500 personer. Skal du KYC-tjekke alle?

Lovens svar: Nej. Fokusér på:

• Daglig ledelse

• Bestyrelsesmedlemmer

• Personer med prokura

• Særligt indflydelsesrige medlemmer

Typiske foreningsudfordringer

1. Den årlige bestyrelsesudskiftning

Problem: Generalforsamlingen vælger ny bestyrelse. Pludselig er dine KYC-data forældede.

Løsning:

• Få automatisk besked om bestyrelsesændringer

• Standard KYC-pakke til nye bestyrelsesmedlemmer

• Årlig "batch-opdatering" efter generalforsamling

2. Kontantintensive aktiviteter

Problem: Fodboldklubben har kantine, tombola, loppemarkeder - alt i kontanter.

Løsning:

• Dokumentér normale indtægtsmønstre

• Etablér kontantpolitik

• Vis hvordan pengene går til foreningsformål

3. Internationale forbindelser

Problem: Spejderforeningen sender penge til venskabsgruppe i Kenya.

Løsning:

• Ekstra dokumentation for internationale overførsler

• Verificér modtagerorganisation

• Gem projekt-dokumentation

4. Offentlige tilskud blandet med private midler

Problem: Kommunalt tilskud, sponsorater og kontingenter i én pung.

Løsning:

• Separate projektkonti

• Klar bogføring af midlernes oprindelse

• Dokumentation for anvendelse

Fonde: Særlige forhold

Erhvervsdrivende vs. ikke-erhvervsdrivende

Erhvervsdrivende fonde: Fuldt KYC-program som virksomheder.

Almennyttige fonde: Kan ofte nøjes med reduceret KYC, men pas på hvis de:

• Modtager store enkeltstående donationer

• Har internationale aktiviteter

• Uddeler til enkeltpersoner

Donor due diligence

Fonde skal også kende deres donorer:

• Hvem giver penge?

• Hvor kommer pengene fra?

• Er der betingelser?

Rød flag: Anonym donation på 5 millioner? KYC-alarm!

Praktisk KYC-setup

For små foreninger

1. Basis-dokumentation:
   • Vedtægter
   • Referat fra seneste generalforsamling
   • Liste over bestyrelsesmedlemmer
   • CVR-registrering
2. Personidentifikation:
   • Pas/kørekort på bestyrelsesmedlemmer
   • CPR-numre (opbevares sikkert!)
3. Årlig opdatering:
   • Efter generalforsamling
   • Ved bestyrelsesændringer

For større/komplekse organisationer

Alt ovenstående plus:

• Detaljeret organisationsdiagram

• Politik for modtagelse af donationer

• Procedurer for internationale overførsler

• Udvidet dokumentation på pengestrømme

Risikovurdering i praksis

Lav risiko ✅

• Lokal idrætsforening

• Kun kontingentfinansieret

• Ingen international aktivitet

• Transparent økonomi

Høj risiko 🚨

• International velgørenhed

• Store kontantdonationer

• Politisk/religiøs aktivitet

• Uddeling til enkeltpersoner

Digitale værktøjer der hjælper

Automatisk CVR-overvågning: Få besked ved bestyrelsesændringer.

Skabelon-bibliotek: Standard KYC-pakker for nye bestyrelsesmedlemmer.

Bulk-operationer: Opdater hele bestyrelsen på én gang.

Integration med Folkeregisteret: Verificér CPR-numre automatisk.

Når tilsynet kommer

Erhvervsstyrelsen har særlig fokus på foreninger/fonde fordi:

• Historisk set brugt til hvidvask

• Ofte mangelfuld dokumentation

• Komplekse pengestrømme

Vær forberedt på spørgsmål om:

• Hvorfor I har valgt jeres KYC-tilgang

• Dokumentation for bestyrelsens kontrol

• Pengenes vej gennem organisationen

10 gyldne regler

1. Dokumentér alt - også det der virker åbenlyst

1. Opdatér løbende - ikke kun årligt

1. Vær transparent - om organisationens formål

1. Hold pengestrømme simple - hvis muligt

1. Træn bestyrelsen - i KYC-forståelse

1. Hav klare politikker - for donationer og uddelinger

1. Brug professioner - revisor/advokat ved tvivl

1. Arkivér elektronisk - papir forsvinder

1. Lav audit trail - for alle beslutninger

1. Tag det seriøst - også selv om I "bare er frivillige"

Fremtiden

Regeludvikling peger mod:

• Bedre tilpassede regler for non-profits

• Digital integration med offentlige registre

• Standardiserede branche-løsninger

• Proportionalitet baseret på aktivitet

Men indtil da må foreninger og fonde navigere i regler designet til virksomheder.

Konklusion

Ja, KYC for foreninger og fonde er komplekst. Men det handler ikke om at gøre livet surt for frivillige. Det handler om at sikre, at velmente organisationer ikke misbruges til kriminelle formål.

Med den rette tilgang - proportional, praktisk og vedvarende - kan selv den mest komplekse forening overholde reglerne uden at drukne i papirarbejde.

Husk: I er ikke alene. Søg hjælp, del erfaringer med andre foreninger, og byg gradvist et system der virker for jer.

For i sidste ende handler det om at beskytte det gode arbejde I gør.